Dokumentarni akreditiv je poleg plačilne garancije najučinkovitejši in najuporabnejši bančni finančno-plačilni instrument, ki pogodbenim strankam omogoča varen način plačila za dobavljeno blago ali opravljene storitve. Je nepreklicna obveznost banke, ki jo izda za račun uvoznika oziroma kupca, da bo plačala dobavljeno blago ali storitve pod pogojem, da izvoznik oziroma prodajalec izpolni predpisane pogoje: pravočasno dobavi blago/storitve in pravočasno predloži pravilne dokumente.
V primeru, da želite poslovati z dokumentarnim akreditivom, morate imeti pri Probanki odprt TRR.
Razlike med bančno garancijo in akreditivom glede na način zavarovanja pogodbenih obveznosti
Garancija je nepreklicna obveznost banke, da plača določen znesek v primeru neizpolnitve pogodbenih obveznosti naročnika garancije, akreditiv pa je nepreklicna obljuba plačila v primeru izpolnitve v akreditivu določenih pogojev. Garancija ne zagotavlja pravočasnosti plačila, medtem ko ga akreditiv zagotavlja. Garancija zavaruje več poslov v nekem časovnem razdobju, akreditiv pa samo en posel.
Potek poslovanja z dokumentarnim akreditivom:
- akreditivni dogovor: prodajalec in kupec skleneta kupoprodajno pogodbo, po kateri je plačilo urejeno z dokumentarnim akreditivom, ali prodajalec izstavi kupcu proforma fakturo,
- kupec predloži banki vlogo za izstavitev dokumentarnega akreditiva v korist prodajalca (obrazec je na voljo v banki),
- banka izstaviteljica, t.j. akreditivna banka, pošlje prodajalčevi banki obvestilo o otvoritvi akreditiva z navodilom, da obvesti prodajalca in po potrebi akreditiv potrdi,
- prodajalčeva banka, avizirna/potrdilna banka, pošlje akreditiv prodajalcu,
- prodajalec odpremi blago kupcu/opravi storitev,
- prodajalec predloži odpremne dokumente avizirni/potrdilni banki ali drugi imenovani banki,
- banka pregleda dokumente in plača prodajalcu skladno z akreditivnimi pogoji,
- dokumente pošlje akreditivni banki,
- akreditivna banka poplača/reimbursira prodajalčevo banko,
- akreditivna banka obremeni račun kupca na predhodno dogovorjeni način,
- akreditivna banka preda dokumente kupcu,
- kupec uporabi dokumente za prevzem dobavljenega blaga/storitve.
Pri akreditivnem poslovanju se podjetja največkrat odločajo za naslednje dokumente:
- trgovska faktura,
- pomorska nakladnica ali konosament: Bill of Lading,
- zavarovalna polica ali potrdilo o zavarovanju,
- letalski tovorni list: Air Waybill,
- mednarodni cestni tovorni list: CMR,
- železniški tovorni list (CIM),
- potrdilo o poreklu blaga,
- proizvajalčeva potrdila: zavojni seznami, potrdilo o kakovosti,
- druga potrdila (veterinarsko, sanitarno).
Odstopanja od akreditivnih pogojev
Prejete dokumente banka natančno pregleda, da ugotovi, ali so skladni z akreditivnimi pogoji. Če so pravilni, jih izroči kupcu v zameno za plačilo oziroma akcept, kot je dogovorjeno. Kupec z njimi prevzame blago od prevoznika in zaključi posel s prodajalcem. Če dokumenti niso pravilni, banka plačilo zavrne in o tem obvesti prodajalčevo banko in kupca. Če se kupec odloči, da kljub temu sprejme dokumente, mu jih banka izroči in na podlagi zagotovljenega akreditivnega kritja izvrši plačilo prodajalcu.
Prednosti za kupca
- Akreditivno kritje: ob ustreznem zavarovanju banka omogoči kupcu, da zagotovi potrebno akreditivno kritje šele od zapadlosti plačila prodajalcu in ne že ob otvoritvi akreditiva. S tem kupec dobi priložnost, da blago proda naprej, preden je treba zanj plačati, prodajalec pa ima še vedno zagotovilo, da bo kupnino prejel. S kupcem banka sklene pogodbo o otvoritvi akreditiva.
Možni načini zavarovanja so:
o vknjižba zastavne pravice na nepremičnem oz. premičnem premoženju (hipoteka),
o zastava vrednostnih papirjev,
o odstop terjatev,
o zastava depozita,
o poroštvo tretje osebe,
o zavarovalna polica zavarovalnice,
o jamstvo države.
Pod določenimi pogoji Probanka nudi tudi možnost odobritve akreditivnega okvirja, znotraj katerega ima stranka možnost odpirati več akreditivov v nekem časovnem obdobju.
- Kredibilnost: možnost doseganja ugodnejše cene in roka plačila (odlog plačila za določen čas po odpremi blaga) pri dobavitelju.
- Pravočasna dobava: kupnina bo plačana le proti predložitvi v akreditivu določenih dokumentov, neodvisno od osnovnega posla. Dobavitelj bo razpolagal z akreditivnim zneskom šele po izpolnitvi pogodbene obveznosti: odpremi blaga v dogovorjenem roku in predložitvi pravilnih dokumentov.
- Dokumenti: kupec ima možnost določiti vrsto in vsebino dokumentov, ki jih mora predložiti prodajalec, odvisno od osnovnega posla. Pred slabo kakovostjo blaga se lahko zavaruje s predložitvijo ustreznega inšpekcijskega certifikata, ki ga izda neodvisno mednarodno podjetje za kontrolo blaga (SGS, Controll-Co, SAGE, itd.).
Prednosti za prodajalca
- Prenos plačilnega rizika s kupca na banko, neodvisnost od plačilne sposobnosti ali volje kupca, ker ima zagotovilo banke, da bo prejel plačilo. Izognitev tveganju pri poslovanju s partnerjem, katerega poslovnega ugleda ali plačilne sposobnosti ne pozna.
- Pogoji plačila so znani še pred odpremo blaga.
- Možnost potrditve akreditiva s strani njegove poslovne banke.
- Reklamacije napak v blagu: izven akreditiva. Kupec ne more zadržati plačila.
- Jasno opredeljeno, kdaj bo akreditivni znesek na razpolago.
- Financiranje: po odpremi, odstop priliva; možnost najetja kratkoročnega kredita.
Poslovanje z dokumentarnim akreditivom je mednarodno poenoteno in urejeno z naslednjimi pravili, izdanimi s strani Mednarodne trgovske zbornice v Parizu in sprejetimi v večini držav sveta:
- Enotnimi pravili in običaji za dokumentarne akreditive (aktualna izdaja: EPO 600, revzija 2007),
- Enotnimi pravili in običaji za medbančne ramburse, Pravili za poslovanje s strandby akreditivi ter Mednarodno standardno bančno prakso in Incoterms (trgovske uzance, ki opredeljujejo način izročitve blaga, prehod nevarnosti, stroške, vključene v ceno blaga, ter odgovornosti pogodbenih strank glede ureditve zavarovanja, transporta in pakiranja).
Izvozni dokumentarni akreditiv
Kot izvoznik/dobavitelj se lahko s svojim poslovnim partnerjem dogovorite, da njegova poslovna banka v vašo korist odpre izvozni akreditiv in s tem prevzame tveganje neplačila dobavljenega blaga ali opravljene storitve s strani vašega kupca.
V tem primeru vam v Probanki nudimo strokovno pomoč pri sestavljanju akreditivnih pogojev in pripravi akreditivnih dokumentov.
Stroški
Stroški za dokumentarne akreditive se zaračunavajo v skladu z veljavno tarifo Probanke, s katero vas seznani vaš poslovni skrbnik. Cena storitve se s soglasjem pristojnega organa lahko oblikuje tudi po dogovoru glede na vaše sodelovanje s Probanko.
Sklenitev pogodbe o otvoritvi akreditiva
Pogodbo o otvoritvi akreditiva lahko sklenete v vseh poslovnih enotah pri svojem poslovnem skrbniku.
Zavarovanje
Vsak akreditiv mora biti zavarovan, pri čemer so na voljo naslednji zavarovalni instrumenti:
- vknjižba zastavne pravice na nepremičnem oz. premičnem premoženju (hipoteka),
- zastava vrednostnih papirjev,
- odstop terjatev,
- zastava depozita,
- poroštvo tretje osebe,
- zavarovalna polica zavarovalnice,
- jamstvo države.
Zavarovalna dokumentacija
Pravne osebe (delniške družbe, družbe z omejeno odgovornostjo, državni organi, komanditne družbe) za pridobitev garancij in poroštev v Probanki potrebujejo
- pisni nalog za otvoritev akreditiva (obrazec),
- celotni izpisek iz sodnega registra pristojnega okrožnega sodišča, star največ 10 dni,
- karton deponiranih podpisov s pooblastilom za podpisovanje plačilnih nalogov na TRR pravne osebe, potrjen od matične banke, star največ 10 dni od predložitve, če nimate računa pri Probanki,
- obvestilo AJPES o dejavnosti in matični številki,
- davčno številko,
- zaključni račun za preteklo poslovno leto,
- poročilo pooblaščenega revizorja v primeru zavezanosti pravne osebe oz. povezanih pravnih oseb k revidiranju izkazov poslovanja oseb,
- dodatne podatke o poslovanju pravne osebe,
- povzetek oziroma celoten poslovni načrt za tekoče in prihodnje leto; v primeru investicijske naložbe investicijski elaborat,
- kopijo sklenjene pogodbe s poslovnim partnerjem,
- za že odobrene naložbe: dokazila o zavarovanju in dokumentacijo o realizaciji zavarovanja, npr. menico z menično izjavo in pooblastilom za unovčenje pravne osebe ali lastnika, pooblastilo za direktno obremenitev TRR, cenitvena poročila nepremičnin, odpravke – notarske zapise, zemljiškoknjižne izpiske, zavarovalne police, vinkulirane v korist Probanke, generalno pogodbo, zastavno pogodbo, pogodbo o otvoritvi akreditiva.
Zasebniki (samostojni podjetniki, osebe samostojnih poklicev) za otvoritev akreditiva v Probanki potrebujejo:
- izpisek iz ustreznega registra pri ustreznem organu, ki ni starejši od 10 dni,
- odločbo za opravljanje dejavnosti, ki jo izda upravna enota (obrtno dovoljenje, koncesija),
- zaključne račune za pretekla tri leta in računovodske izkaze za tekoče leto,
- zadnjo potrjeno davčno napoved,
- odločbo o odmerjeni višini davka za pretekli dve leti , potrjeno od DURS,
- najnovejše potrdilo o plačanih davkih in prispevkih,
- dodatne podatke o poslovanju, če jih Probanka potrebuje,
- potrdilo banke o prilivih na TRR v preteklih treh mesecih,
- za že odobrene naložbe: dokazila o zavarovanju in dokumentacijo o realizaciji zavarovanja, npr. menico z menično izjavo in pooblastilom za unovčenje pravne osebe ali lastnika, pooblastilo za direktno obremenitev TRR, cenitvena poročila nepremičnin, odpravke – notarske zapise, zemljiškoknjižne izpiske, zavarovalne police, vinkulirane v korist Probanke, generalno pogodbo, zastavno pogodbo, pogodbo o otvoritvi akreditiva.
